AØKA08075U Skatteret (F)

Årgang 2020/2021
Engelsk titel

Tax Law (F)

Uddannelse

Bacheloruddannelsen i økonomi - valgfag.
Kandidatuddannelsen i økonomi - valgfag.

Tilvalgsuddannelsen i Erhvervsøkonomi - Valgfag på kandidatdelen

Faget er en del af Finansierings linjen på Økonomistudiet, hvorved det er markeret med ’F’.

Kursusindhold

Fagets emnerækker bestod af en spændvidde fra den formelle skatteret med overblik over skattemyndigheder, formelle regler og sagsbehandlingsreglerne og til den materielle skatteret via personskatten, erhvervsbeskatningen og selskabs- og koncernbeskatningen. 

 

Endvidere berøres emner som generationsskifte og omstrukturering og rekonstruktion. Under de materielle regler blev den subjektive skattepligt (fysiske personer og selskabers fulde og begrænsede skattepligt) som den objektive skatteret (opgørelse af skattepligtig indkomst) tilegnet.   

 

Fagets konkrete emnerækker består af en spændvidde som følger:

  • den formelle skatteret med overblik over skattemyndigheder, formelle regler og sagsbehandlingsreglerne i skatteforvaltningsloven

  • den materielle skatteret via personskatten, lønmodtagere, selvstændigt erhvervsdrivende - og virksomhedsbeskatningen

  • den materielle skatteret for selskaber- og koncerner, selskabsbeskatningen, sambeskatning, tilskudsforhold mv.

  • den subjektive skattepligt for fysiske personer og selskabers fulde og begrænsede skattepligt.

  • skatteberegningsreglerne

  • indkomstopgørelsen i øvrigt, de objektive regler, herunder driftsudgifter, afskrivninger mv.

  • kapitalindtægter, afhændelsesavancer og udbytter (aktieavancebeskatningsloven, kursgevinstbeskatningsloven)

  • fast ejendomsbeskatning.

  • familiebeskatning, gaver mv.

Målbeskrivelser

Efter endt kursus forventes den studerende at kunne:

 

Viden:

  • om og indføring i de skatteretlige retskilder, disses indbyrdes sammenhæng og retskildernes fortolkning.

 

Færdigheder:

  • en akademisk/praktisk orienteret tilgang til faget skatteret, hvor den studerende har mulighed for at få et indblik i de skattejuridiske retskilder, herunder med særlig vægt på tilegnelse af juridisk metode, og de værktøjer som det kræves til arbejde med skatteret i praksis.

   

Kompetencer:

  • til at anvende skatteret og retskilder som "værktøj" i efterfølgende virke.  
  • til at anvende skatteretlige kilder som led i analysearbejde inden der foretages økonomiske dispositioner, så som investeringer, selskabsstiftelser, omdannelser, formuepleje mv.

  

Den studerende har ved afsluttet kursusforløb opnået viden/færdigheder/ kompetencer bredt inden for den skatteretlige videnskab – således at dette kan anvendes i praksis eller i skatteretlige/økonomiske analyser.

Bøger til undervisningen:

Skattelovsamling 2021 2020 (Karnovs Forlag skattelovsamling for studerende anbefales eller DJØF Forlags skattelovsamling) Udgives februar 2021.

Lærebog om indkomstskat 18. udg. af Aage Michelsen, Jane Bolander, Liselotte Madsen, Anders Nørgaard Laursen, Inge Langhave Jeppesen. Udgivet i 2019/2020. DJØF Forlag.

Pensum:
Skattelovsamling for de studernde(DJØF eller Karnov). De berørte love og paragraffer er pensum.

 

Hele lærebogen "Lærebog om Indkomstskat" er pensum, dog med følgende undtagelser: 

  • "Beskatning ved død og konkurs",

  • "Boafgift" (dog er gavereglerne pensum)

  • "Beskatning ved konkurs",

  • "Pensionsbeskatning" (er udgået af Lærebogens 18. udgave),

  • "Strafferetlige sanktioner" (er udgået af Lærebogens 18. udgave)

Der kræves ikke særlige forudsætninger for at deltage i undervisningen. Der vil løbende ske en indføring i juridisk metode, således at faget tilpasses deltagernes forudsætninger.
Undervisningen foregår i klasserum med sædvanlig kombination af forelæsning og studerendes gruppearbejde.

Pandemi:
I tilfælde af et pandemi udbrud som f.eks Corona kan undervisningen blive helt eller delvist omlagt til online undervisning. Se kursusrummet på Absalon for nærmere information.
Lektionsplan:
3 timers forelæsninger pr uge fra uge 6 til 21 (uden helligdage).

Overordnet skemaet for KA fag kan ses på KUnet:
"BA i Økonomi" eller "KA i Økonomi" => "Kurser og Undervisning" => "Planlægning og Overblik" => "Dit skema"

Tid og sted:
Tidspunkt og lokale kan ses ved at trykke på linket under "Se skema" i højre side.

Hvis linket ikke virker, kan det samme ses her:
https:/​/​skema.ku.dk/​ku2021/​dk/​module.htm
-Vælg: “2200-Økonomisk Institut” (vent tålmodigt)
-Vælg: “2200-F21; [Navn på kursus]”
-Vælg: ”Liste - ugedage”
-Vælg “Forår/Spring – uge 5-30”
-Tryk: “Se skema”
  • Kategori
  • Timer
  • Forelæsninger
  • 42
  • Forberedelse (anslået)
  • 161
  • Eksamen
  • 3
  • I alt
  • 206
Mundtlig
Kollektiv
Point
7,5 ECTS
Prøveform
Skriftlig prøve, 3 timer med opsyn.
i universitetets eksamenslokaler.

Eksamensopgaverne vil være opbygget omkring cases, dvs. skriftlige argumentationsopgaver med angivelse af en eller flere økonomiske situationer, hvor der kan afledes en række skatteretlige problemstillinger.

I tilfælde af at sommerens eksamener er nødt til at afvikles som online eksamener pga. COVID-19, vil eksamensformen være en 3 T hjemmeeksamen med hjælpemidler. Reeksamen vil være en online mundtlig eksamen uden forberedelse.
____
Krav til indstilling til eksamen

Der er ingen forudsætningskrav, den studerende skal opfylde gennem undervisningen for at kunne deltage i eksamen.

__

Hjælpemidler

Alle skriftlige hjælpemidler er tilladt til den ordinære skriftlige eksamen.

 

Visse skriftlige hjælpemidler er tilladt til den mundtlige reeksamen. Se under "Reeksamen"

__

Bedømmelsesform
7-trins skala
Censurform
Ingen ekstern censur
til den skriftlige eksamen. Faget kan ved stikprøvekontrol udtages til ekstern censur.
____
Eksamensperiode

Den ordinære eksamen foregår:

28. juni 2021

 

Eksamensoplysninger:

Ca. midt i semesteret oplyses tidspunkt og eksamenslokale i Digital Eksamen.

 

I særlige tilfælde kan eksamensdatoen ændres til en anden dag og et andet tidspunkt. I tilfælde af COVID-19 restriktioner, henvises til "Prøveform"

 

Indskrevne studerende kan læse mere om eksamen, regler, hjælpemidler mm. på eksamenssiderne for bachelor og kandidat.

__

Reeksamen

Reeksamen foregår i uge 35 eller 36

som en 20 minutters mundtlig reeksamen uden forberedelse.
Skriftlige hjælpemidler som skattelove, vejledninger, lærebog mv. er tilladt under eksaminationen.

Reeksamensoplysninger:

Primo august oplyses dag, tidspunkt og eksamenslokale i Digital Eksamen. 

I tilfælde af COVID-19 restriktioner, henvises til "Prøveform"

 

Yderligere info om reeksamen, regler mm. på eksamenssiderne for bachelor og kandidat.

Kriterier for bedømmelse

Bedømmelseskriterierne er baseret på indholdet i målbeskrivelsen.

 

For at opnå den højeste karakter skal den studerende med en fremragende præsentation og med ingen eller få uvæsentlige mangler, demonstrere at han/hun lever op til fagets målbeskrivelse og de opstillede punkter for viden, færdigheder og kompetencer.

 

Desuden skal den studerende i dette fag vise færdigheder og evne til analytisk at finde og tilskære de juridiske problemstillinger og løse dem med fyndighed, begrundelse og lovhenvisning, herunder argumentation for gældende skatteret i det pågældende konkrete forhold.  Samt på samme tid evne at vise sin eventuelle tvivl ved retlige problemstillinger, hvor fortolkningsspørgsmål kan medføre argumentation såvel pro et contra.