JJUA55056U Selskabsskatteret
Corporate Taxes
Kursusfaget, der er særlig relevant for studerende, som kunne
tænke sig fremtidig beskæftigelse som advokat, konsulent i en
skatterådgivningsvirksomhed, i Skatteministeriet, Landsskatteretten
eller SKAT, tilsigter at give deltagerne en solid indsigt i dansk
selskabsskatteret, således at deltagerne får kompetence til at
analysere og arbejde med de væsentligste selskabsskatteretlige
problemstillinger.
Kursets læringsform tilsigter, at deltagerne trænes i skatteretlig
argumentation såvel mundtligt som skriftligt. Kurset tilsigter, at
deltagerne gennem individuelt og kollektivt studium opnår gode
færdigheder i relation til identifikation, analyse og stillingtagen
til væsentlige selskabsskatteretlige problemstillinger ved – i
samarbejde med andre deltagere – at undersøge relevante retskilder
for at finde løsninger på givne problemstillinger.
•Selskabsskatterettens placering i det øvrige
skattesystem
- Afgrænsning mod Personbeskatning, I/S, K/S, foreninger, fonde,
rette indkomstmodtager
•Skattepligt
- Fuld skattepligt, SEL § 1, skattesubjekter, indtræden, ændring og
ophør, ledelsens sæde, begrænset skattepligt, SEL § 2,
skattesubjekter og indkomstarter, ingen skattepligt, SEL § 3,
Subjekter, betinget og ubetinget skattefrihed
•Selskabsstiftelse
- Kapitalfremskaffelse, tynd kapitalisering, begrænset fradragsret
for nettofinansieringsudgifter
•Selvangivelse og skattebetaling
- Skæve regnskabsår, acontoskat, årsopgørelse
•Indkomstopgørelse
- sammenhængen mellem årsrapporten og skatteregnskabet,
selskabsspecifikke regler, transfer pri-cing
•Udbytte og tilskud
- Ordinært og maskeret udbytte, tilbagesalg til det udstedende
selskab, skattepligtige og skattefri til-skud, relationen til
reglerne om transfer pricing, grænseoverskridende udbytter og
tilskud
•Rekonstruktion af selskabskapital
- gældsfrigørelse, akkord, konvertering af gæld,
underskudsfremførsel, kursgevinstbeskatning,
•Underskudsfremførsel
- handel med underskudsselskaber, teknisk ejerskifte
•Sambeskatning
- Koncernbegrebet i dansk skatteret, obligatorisk sambeskatning,
opgørelse af sambeskatningsind-komsten, underskudsudnyttelse,
frivillig international sambeskatning, CFC-beskatning
•Omstrukturering
- skattepligtig eller med succession, successionsbegrebet,
virksomhedsomdannelse, aktieombytning, overvejelser om etablering
af holdingselskab, fusion, spaltning, tilførsel af aktiver
•Likvidation
- Ordinær likvidation eller stille lukning,
skattekvittance
- Diskutere afgræsningen mellem personbeskatning og
selskabs-, fonds- og foreningsbeskatning og reflektere over
afgrænsningens betydning for spørgsmålet om rette indkomstmodtager
- Argumentere på baggrund af reglerne om selskabers m.v.
subjektive skattepligt og skattepligtens indtræden og ophør samt
træffe begrundede valg på baggrund af reglerne
- Analysere reglerne om selskabsstiftelse herunder
kapitalfremskaffelse, tynd kapitalisering og begrænset fradragsret
for nettofinansieringsudgifter og reflektere over betydningen af
disse regler
- Identificere og analysere selskabers m.v.
indkomstopgørelse, herunder reglerne om transfer pricing
- Kritisk reflektere over reglerne om den skattemæssige
behandling af udbytte og tilskud samt træffe valg på baggrund af
reglerne
- Argumentere ud fra reglerne om rekonstruktion af
selskabskapital og træffe begrundede valg på baggrund af reglerne
- Analysere reglerne om underskudsfremførsel og
identificere relevante problemstillinger ud fra reglerne
- Analysere og argumentere på baggrund af reglerne om
sambeskatning og disponere ud fra reglerne
- Diskutere anvendelsen af reglerne om omstrukturering af
selskaber m.v. og reflektere over reglernes betydning i en given
situation
- Identificere og analysere reglerne om likvidation af
selskaber
- Formidle og formulere sin viden og argumentation fagligt
og sprogligt korrekt på en struktureret og sammenhængende
måde
Lærebog om indkomstskat, 15. udg., 2013 af Aage Michelsen, Steen
Askholt, Jane Bolander, John Engsig og Liselotte Madsen.br> Kap.
2 i Selskabers renter, 2010 af Kim Wind Andersen
Uddrag af Ligningsvejledningen
En række artikler
Pensum er ca. 550 sider
- Kategori
- Timer
- Forberedelse
- 241
- Seminar
- 34
- I alt
- 275
- Point
- 10 ECTS
- Prøveform
- Skriftlig prøve med opsyn.Skriftlig med tilsyn, 4 timer
- Bedømmelsesform
- 7-trins skala
- Censurform
- Ingen ekstern censur
- Eksamensperiode
- 18. december 2014, kl. 9:00 - 13:00
Kursusinformation
- Sprog
- Dansk
- Kursuskode
- JJUA55056U
- Point
- 10 ECTS
- Niveau
- KandidatKandidat tilvalg
- Varighed
- 1 semester
- Placering
- Efterår
- Skemagruppe
- A2 (tirs 10-12 + tors 13-17)
- Efter- og videreuddannelse
- Studienævn
- Jura
Udbydende institut
- Det Juridiske Fakultet
Kursusansvarlige
- Rasmus Kristian Feldthusen (26-766577717977326f766d77786d6572326a697068786c79776972446e7976326f7932686f)
Undervisere
Ekstern lektor, Kim Wind Andersen